ضريبة الدخل على الشركات سلطنة عمان 2025

صدر قانون ضريبة الدخل على الشركات في سلطنة عمان بموجب المرسوم السلطاني رقم (47) لعام 1981، وقد تضمن القانون كافة تفاصيل ضريبة الدخل المطبقة على الشركات، بالإضافة إلى تحديد الشركات التي تخضع لضريبة الدخل والشركات المعفاة.

ضريبة الدخل على الشركات

إن ضريبة الدخل على الشركة هي نسبة تدفعها كافة الشركات الموجودة في عمان والتي تمارس نشاطات خاضعة للضريبة، ويقوم أصحاب الشركات في سلطنة عمان بتقديم طلبات استخراج البطاقة الضريبية أثناء عملية استخراج الترخيص التجاري أو عند قيد الشركة في السجل التجاري والصناعي، كما يتوجب على أصحاب الشركات تزويد جهاز الضرائب العماني بإقرار الدخل الخاص بها عن كل سنة ضريبية.

الشركات التي تخضع إلى ضريبة الدخل

تخضع لضريبة الدخل الشركات الموضحة من خلال النقاط الآتية:

• المؤسسة الفردية: وهي الشركات التي لديها نشاطات تجارية وصناعية ومهنية بشكل مستقل.
• الشركة العمانية: تخضع كافة الشركات العمانية لضريبة الدخل بغض النظر عن فئة النشاط.
• المنشأة المستقرة لشخص أجنبي إذا كان مالكها يمارس نشاطاته في سلطنة عمان من خلال مقر ثابت، أو في حال كان يمارس نشاطاته من خلال وكيل، كما يخضع لضريبة الدخل الأجنبي الذي يقدم خدمات استشارية ومنوعة في عمان خلال مدة لا تقل عن 90 يوم.
• المنشأة: وهي المؤسسة الفردية أو الشركة العُمانية (شركة تضامن أو توصية أو محدودة المسؤولية)، وذلك عند توفر الشروط التالية:
  • عندما يكون مجال النشاط في النشاط التجاري أو الصناعي أو الحرفي أو الخدمي .
  • يجب ألا تقوم الشركة بتقديم أي شكل من أشكال النشاطات في مجال العمل المهني ونشاط النقل البحري والجوي ونشاطات الصرافة والتأمين والمؤسسات المالية، واستنباط موارد الثروة الطبيعية.
  • يجب أن يكون رأس مال الشركة المقيد في السجلات التجارية في بداية السنة الضريبية لا يتجاوز 50 ألف ريال عماني.
  • يجب أن يكون دخل الشركة في نهاية السنة الضريبية لا يتجاوز 100 ألف ريال عماني.
  • يجب أن يكون عدد العاملين في الشركة خلال السنة الضريبية لا يتجاوز 15 عامل.

شروط إعفاء الشركات من ضريبة الدخل

يمكن إعفاء الشركات من ضريبة الدخل في حال كان دخل الشركة من الفئات التالية:

• يعفى من ضريبة الدخل على الشركات دخل المؤسسة أو الشركة العمانية من العمل في مجال نشاط النقل البحري.
• يعفى من ضريبة الدخل على الشركات الدخل الذي يحصل عليه شخص أجنبي من العمل في مجال نشاط النقل البحري أو الجوي بشرط المعاملة بالمثل.
• يعفى من ضريبة الدخل على الشركات دخل صناديق الاستثمار المنشأة في سلطنة عمان مع مراعاة قانون رأس المال أو الشركات التي تنشأ خارج سلطنة عمان.
• يتم إعفاء المشروعات الصناعية (المنشآت الصناعية) لمدة خمس سنوات من ضريبة الدخل عند استيفاء شروط معينة.

جدول معدلات الضريبة على الشركات

يبين الجدول التالي جدول معدلات الضريبة على الشركات في سلطنة عمان:

كيفية التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات

فيما يلي خطوات التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات: ^[1]

• الانتقال إلى خدمة إصدار شهادة الإقامة الضريبية للشركات “من هنا“.
• النقر على الرابط المدرج في الخدمة.
• تسجيل الدخول من خلال أحد الطرق التالية:
  • تسجيل الدخول من خلال اسم المستخدم وكلمة المرور.
  • تسجيل الدخول من خلال الهاتف النقال المدعوم بخاصية التصديق الإلكتروني.
  • تسجيل الدخول من خلال البطاقة الشخصية.
• إدخال البيانات المطلوبة في الحقول المخصصة.
• النقر على أيقونة اختيار الشركة أعلى ويسار الشاشة.
• اختيار الشركة من القائمة المنسدلة.
• اختيار نوع الخدمة “خدمة شهادة الإقامة (الخاضع للضريبة)”.
• النقر على أيقونة “إضافة شهادة الإقامة (الخاضع للضريبة) جديدة”.
• تعبئـة الحقـول المطلوبة بالبيانات المناسبة وهي على الشكل التالي:
  • إدخال رقم الملف الضريبي.
  • إدخال تاريخ المستند.
  • إدخال فترة الشهادة.
  • اختيار الجهة من القائمة.
  • إدخال السبب.
• النقر على أيقونة “إضافة”.
• النقر على أيقونة إرسال الطلب.
• استلام الطلب من قبل الموظف المسؤول حيث يقوم بالتحقق من الشهادة.
• استلام إشعار الموافقة على الشهادة.
• دفع رسوم الشهادة من خلال إدخال بيانات بطاقة الدفع الإلكترونية.
• استلام رسالة تؤكد نجاح عملية الدفع.
• النقر على أيقونة “طباعة الشهادة”.

رابط التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات

يمكن التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات من خلال الانتقال إلى الرابط التالي omanplatform.net مباشرة، حيث يتم النقر على الرابط المرفق في الخدمة، ثم يتم تسجيل الدخول إلى موقع جهاز الضرائب العماني، وإدخال البيانات المطلوبة، وإتمام خطوات التسجيل.

اقرأ أيضًا: